增值税发票开具的七个提醒

发表于 讨论求助 2020-06-08 08:38:33


增值税发票开具的七个提醒

一、开票日期栏开具需要注意的问题

 

按开票当天的实际日期,系统自动打印。

 

二、购买方栏开具需要注意的问题

 

1、如果开具的是增值税专用发票,很显然购买方信息应该全部、完整、据实填写;

 

2、如果开具的是增值税普通发票,购买方为企业的,开具增值税普通发票时,购买方信息至少需要填写名称与纳税人识别号或统一社会信用代码;

 

3、如果开具的是增值税普通发票,除企业之外的所有个人消费者、个体工商户以及行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位均无需填写纳税人识别号。

 

三、密码区栏开具需要注意的问题

 

增值税开票系统自动生成。

 

四、货物或应税劳务/服务名称、规格型号、计量单位、单价、金额、税率、税额栏开具需要注意的问题

 

1、根据实际货物或应税劳务、服务名称填写;

 

2、销售货物品种较多的,可以汇总开具增值税专用发票。如果所售货物适用的税率不一致,应按不同税率分别汇总填开专用发票。汇总填开专用发票,可以不填写“商品或劳务名称”、“规模型号”、“计量单位”、“数量”和“单价”栏;

 

3、销售不动产,开具发票时,“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写);

 

4、销售不动产,开具发票时, “单位”栏填写面积单位;

 

5、“税率”栏填写增值税征收率。免税、其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收、差额征税的,“税率”栏自动打印“***”。

 

增值税发票开具的七个提醒,每个纳税人都该清楚!

 

五、销售方栏开具需要注意的问题

 

1、无论开具的是增值税专用发票还是普通发票,销售方信息都需要全部、完整、据实填写;

 

2、如果是税务机关代开增值税发票时,“销售方名称”栏填写代开地税局名称、“销售方纳税人识别号”栏填写代开发票地税局代码、“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。

 

六、备注栏开具需要注意的问题

 

1、适用差额征税办法缴纳增值税的业务,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开;

 

2、提供建筑服务,开具发票时,备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;

 

3、销售不动产,开具发票时,备注栏注明不动产的详细地址;

 

4、出租不动产,开具发票时,备注栏注明不动产的详细地址;

 

5、国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人),代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印“YD”字样。

 

七、收款人、复核人、开票人、销售方:(章) 栏开具需要注意的问题

 

无论开具的是增值税专用发票还是普通发票,开票人员都需要据实填写。


原来我们公司这些税都不需要缴!

案例:

王伟是90后的大学毕业生,怀揣着梦想创业,创建了楚天机电设备有限公司,主要代理杜肯品牌的空调设备保温棉和沃克品牌的风机,开业前期市场尚未打开,公司人员配备与投入都不是很大。

人员配备:公司4、5名销售人员,加上后勤人员也就10-12个人员;

资产投入:由于主要是代理,前期投入的物资、资产与设备并不大,资产总额也就在150万元左右;

月度销售:前期市场尚未打开,每个月的销售额也就在25000-30000元之间;

资金来源:为了适量的储备一定的物资,资金来源需要进行融资,前期融资50万元;

经营所得:由于前期投入较大,有的时期是亏损,有的时期略有盈利,一年下来,有的年份是亏损,有的年份还有20-30万的利润;

一、是否属于小微企业?

根据财政部 税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)第一条规定:

所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

通过对以上政策的分析,王伟成立的楚天机电公司,很显然属于小微企业,那么也就是说,楚天机电可以享受小微企业的相关税收政策优惠,那么到底有那些税收政策优惠呢?

二、增值税是否可以减免?

根据财税[2014]71号文相关规定,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额不超过3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额不超过3万元的营业税纳税人,免征营业税。

2015年8月27日下发的《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》财税[2015]96号文对(财税[2014]71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日,作了优惠政策的时间延长。

通过对以上政策的分析,王伟的楚天机电公司,月度销售25000-30000万,在税收优惠的额度之内,是可以免征增值税的。那还有其他税可以免吗?

三、城市维护建设税是否可以减免?

城市维护建设税是以实际缴纳的增值税,消费税税额为计税依据,分别与增值税,消费税同时缴纳。

如果公司不需要缴纳增值税,很显然也就不需要缴纳城市维护建设税。

四、附加税是否可以减免?

根据财税[2016]12号文相关规定,自2016年2月1日起,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

通过对以上政策的分析,王伟的楚天机电公司,月度销售25000-30000万,在附加税的减免之列,根据最新的政策,就算王伟的楚天机电公司月度销售额达到10万(不超过10万元),也是可以免征附加税的。那还有其他税可以免吗?

五、印花税是否可以减免?

根据财税[2014]78号文相关规定,自2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

通过对以上政策的分析,王伟的楚天机电公司,由于资金的需要,与金融机构发生的贷款行业,是可以免征印花税的。那还有其他税可以免吗?

六、残疾人就业保障金是否可以减免?

根据财税[2017]18号相关规定,自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数30人(含)以下小微企业,免征残疾人就业保障金。

也就是说,王伟的楚天机电公司在成立初期也是可以免征残疾人就业保障金的。那还有其他税可以免吗?

七、企业所得税是否可以减免?

根据财税〔2017〕43号文第一条规定:自2017年1月1日起至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

通过对以上政策的分析,王伟的楚天机电公司,根据期经营情况,完全符合企业所得税的减免政策,因此也可以为企业节约一大笔税收。

经过这一系列的税收政策分析我们可以得出,只要企业规范经营及时掌握国家税收政策是完全不用担心企业税负的。

根据《税收征收管理法》第六十三条之规定,“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。”

如果企业满足偷税的主观和客观要件,不仅需要补交税款和滞纳金,还有可能会受到行政处罚;

如果是属于编造虚假计税依据,则按照《税收征收管理法》第六十四条进行处罚,责令限期改正,并处以5万元以下的罚款。

因此,老板们,办企业诚信很重要,不仅面对客户,还需要面对国家。


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