胡润研究院发布《2018胡润全球富豪榜》,在全球十大富豪,贝佐斯第一,七人来自美国,沃伦·巴菲特成为世界第二位跻身千亿美元级别的富豪。
在国内,腾讯创始人马化腾财富以2950亿元正式成为华人首富,全球排名第15位。
从这个全球富豪行业分布当中可以看出:
食品饮料、金属和矿产行业今年表现不俗,诞生的富豪数量较去年分别上涨32%和31%。所有行业都呈现正增长,制造业在前10个行业中增幅最低,为5%。房地产从第四上升到第二。
根据数据分析:这些千万富豪们50%以上都是企业家
所以,又有无数小伙伴磨拳擦掌,准备也出任个CEO,早日走上人生巅峰。面对此情此景,小编只能微微一笑:少年,你还太年轻,老板是那么好当的么?
来和小编一起看个案例
大学生小王毕业后开了家公司,用黏土烧制瓷器卖,一年下来,经营状况如下:
厂房是租的,占地面积2000平方,谈的是税前租金,相关税费由租户负责。厂房月租1万元(税前),年租金12万。
黏土是买回来的,花了10万元。
公司有两台车,一台载重5吨的货车用来送货,一台2.5升的轿车用来办公。每年汽油费4万元。
雇佣员工的支出(含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等)共花了110万元。
水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。
设备维护和折旧9万元。
今年卖了200万元产品(含税)。
那么,小王今年能挣多少钱呢?
是不是挣了200-12-10-4-110-15-9= 40(万)?
当然不是,还要交税!
我们一起算一算要交多少税
税项1:租厂房的税费
(a) 营业税: 12*5% = 0.6(万)
(b) 城建税: 0.6*7% = 0.042(万) (这是在城市的税率,镇的话低一点,5%)
(c) 教育费附加: 0.6*3% = 0.018(万)
(d) 房产税: 12*12% = 1.44(万)
(e) 土地使用税:
以广州为例,广州市工业用地税率分为五档:15元、12元、8元、5元、3元。按三级用地的标准,每年每平方米8元。2000*8 = 1.6万
(f) 印花税: 12万*1‰ = 0.012万
以上(a)~(f),租厂房税费合计:0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(万)
税项2:车船税
720+480 = 0.12万
税项3:印花税
购销合同(不含增值税价)的0.3‰:200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(万)
税项4:增值税
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(万)
税项5:城建税——增值税的7%
16.15*7% = 1.93(万)
税项6:教育费附加——增值税的3%
16.15*3% = 0.83(万)
税项7:地方教育费附加——增值税的1%
16.15*1% = 0.28(万)
以上1~7项税费合计:
3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(万)
下面计算税前利润,这是企业所得税的税基。计算所得税时,增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时,也不得用增值税抵扣成本。
税前利润 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(万)
税项8:企业所得税,税率25%
税前利润*25% = 4.02*25% = 1.01(万)
下面计算企业税后利润: 4.02-1.01 = 3.01(万)
小王想把企业利润提出来,作为个人收入,就要分红。而分红需缴个人所得税。
税项9:个人所得税,税率20%
3.01*20% = 0.6(万)
划重点:200万销售收入,毛利40万……
企业家小王最后到手的钱为:3.01-0.6 = 2.41万。
以上还没计算小王应给自己缴交的社保费用,如果按2016~2017年广州的标准,每个月至少要交一千多元的社保费。
也未包括企业员工所缴的个人所得税。根据员工人数和工资的不同,所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。
那样小王辛苦一年,别说赚钱啦,还得赔钱!!
所以说,老板也不是那么好当的啊!
更加值得关注的是:过去10年里,全球贸易总额大幅下跌。外贸市场低迷,国际市场竞争愈演愈烈。19大税改后严峻的税务形势(点击阅读《税法的健全不仅仅只是房产税》了解更多税务详情),让企业家承担了重大的赋税压力。
大多数企业家,为减轻企业的税收担负,以到达利润最大化的目的,都会把眼光放得更加长远,比方在香港注册公司,因为香港实行来源地征税准绳,或应用离岸公司停止税务谋划也是一个重要手腕。
但是,企业家们是否都需要考虑同一个问题:像小王这样,企业税后利润转为个人收入,需要征收个人所得税。
另外,2018年,全球税务风暴CRS已进入实战阶段,金融机构已在2017年12月31日完成对存量个人高净值账户(截至2017年6月30日金融账户加总余额超过100万美元)的尽职调查,并且将于2018年5月31日前,完成首次报送信息。这意味着,未采取规避措施的高净值人士,资产隐私将受到严重威胁。
森迅海外提醒企业家朋友们,提高税务意识,及早做好境内外资产的税务规划已经刻不容缓,这里给大家分享应对CRS的其中方法之一《207年CRS让小国护照火了,2018呢?》
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