整个纳税信用级别体系现在是什么样子?这篇文章告诉你

发表于 讨论求助 2022-01-25 08:08:45

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从2018年4月1日开始,《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号) 正式生效。

 

近段时间在各种微信公众号上出现了很多文章,大部分都是对于国家税务总局公告2018年第8号新政策的解析,都比较片面地介绍政策变更的新内容,对于原本就不了解纳税信用级别的人来说理解起来自然困难。

今天呢,小编响应广大朋友的需求,

让我们一起来全面学习现阶段的纳税信用级别体系。

Q1

纳税信用有哪些级别?

被评为不同级别有什么差异?

从4月1日开始,纳税信用级别有A、B、M、C、D五个级别。

A级

A级纳税信用评价给年度评价指标得分90分以上的纳税人。

对纳税信用评价为A级的纳税人,税务机关予以下列激励措施:

  1. 主动向社会公告年度A级纳税人名单;

  2. 根据其实际经营需要,放宽发票供应限量;

  3. 连续3年被评为A级信用级别(简称“3连A”)的纳税人,除享受以上措施外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;

  4. 满足相关条件的前提下,简化出口退(免)税申报、审核,优先办理退税,具体办法另行规定;

  5. 所属税务机关与相关部门实施的联合激励措施,以及结合实际情况采取的其他激励措施。

B级

B级纳税信用评价给年度评价指标得分70分以上不满90分的纳税人。

对纳税信用评价为B级的纳税人,税务机关实施正常管理,适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供《纳税信用管理办法(试行)》第二十八条的激励措施。(《纳税信用管理办法(试行)》出自国家税务总局公告2014年第40号文)

M级

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:(一)新设立企业;(二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。


对M级企业赋予两项激励措施:

  1. 可在网上勾选认证增值税专用发票,不用再前往办税服务厅办理增值税发票认证;

  2. 税务机关加大服务力度,适时进行税收政策和管理规定的辅导。

“新设立企业”释义

从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业。评价年度是指公历年度,即1月1日至12月31日。


C级

C级纳税信用评价给年度评价指标得分40分以上不满70分的纳税人。

对纳税信用评价为C级的纳税人,税务机关应依法从严管理,并视信用评价状态变化趋势选择性地采取《纳税信用管理办法(试行)》第三十一条的管理措施。

D级

D级纳税信用评价给年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的纳税人。

对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关应采取以下措施:

1、  按照《纳税信用管理办法(试行)》第二十六条的规定,公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;

2、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

3、 严格出口退(免)税审核,加强出口退(免)税后续管理;

4、 每年选取一定比例的纳税人进行纳税评估,对其报送的各种资料进行严格审核;

5、 列入重点监控对象,在选案环节重点关注,在实施检查时严格执法;经检查存在涉税违法行为的,严格按照相关法规予以处理处罚;

6、  将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;

7、 D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;

8、 税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

Q2

为什么我的企业没有进行

纳税信用级别评价?

纳税信用评价周期为一个纳税年度,有下列情形之一的纳税人,不参加本期的评价:

  1. 因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;

  2. 被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的;

  3. 已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;

  4. 其他不应参加本期评价的情形。

特殊提醒

新设立企业在2018年4月1日以前已办理涉税事宜的,税务机关应在2018年4月30日前对其纳税信用进行评价;从2018年4月1日起,对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业,税务机关应及时进行纳税信用评价。

Q3

为什么我的起评分是90分?

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失的,从90分起评。

Q4

纳税信用评价时间?


       税务机关每年1月启动上一年度纳税信用评价工作,4月确定评价结果。届时纳税人可在市国税局、市地税局门户网站等平台查询本单位(或个人)等级评价的详细信息,社会公众可查询等级评价的公开信息。

Q5

如何申请复评?

纳税人对纳税信用评价结果有异议的,可在纳税信用评价结果确定的当年内,填写《纳税信用复评申请表》,向主管税务机关申请复评。

作出评价的税务机关将自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作,并向纳税人反馈纳税信用复评信息或提供复评结果的自我查询服务。

长按二维码获取表格

Q6

如何申请补评?

纳税人因《信用管理办法》中第十七条的“(三)涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;(四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的;(五)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;”而没有进行评价的,后因情形解除,或对当期未予评价有异议的,可填写《纳税信用补评申请表》,向主管税务机关申请补充纳税信用评价。

主管税务机关将于受理申请之日起15个工作日内完成补评工作,并向纳税人反馈纳税信用评价信息或提供评价结果的自我查询服务。

长按二维码获取表格

Q7

纳税信用如何进行评价?

纳税信用评价通过纳税信用信息采集出来的相关讯息按照既定指标进行评价。

纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。

纳税人信用历史信息

纳税人信用历史信息包括纳税人基本信息、评价年度之前的纳税信用记录和税务系统外的其他信用记录。

税务内部信息

税务内部信息包括评价年度内的经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息是指涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息;非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。

外部信息

外部信息包括评价年度内的外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息是指税务系统外的其他信用记录;外部评价信息是指从税务系统外取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。

主要通过税务管理系统、深圳市信用信息平台、相关部门官方网站、新闻媒体或者媒介等渠道采集。

更多具体指标,长按二维码可见

来源:福田国税原创

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